종합부동산세 과세특례는 합산배제와 1세대 1주택자 특례로 나뉘며, 2026년 신청 기간은 9월 16일부터 9월 30일까지입니다. 대상 주택과 상속주택 기준, 홈택스 신청방법을 함께 확인해봅니다.
종합부동산세 과세특례 홈택스 방법으로 신청하기
- 신청 기간은 2026년 9월 16일부터 9월 30일까지입니다.
- 국세청 홈택스에서 합산배제·과세특례 신고를 선택합니다.
- 주택 주소와 특례 유형을 입력하고 증빙서류를 첨부합니다.
- 기존 신고자는 변동이 없으면 다시 신청하지 않아도 됩니다.
종합부동산세 과세특례 홈택스 방법은 국세청 홈택스 접속 후 신고·납부, 종합부동산세, 합산배제·과세특례 신고 순서로 진행합니다. 아래 버튼을 누르면 공식 신청 페이지로 이동할 수 있습니다.
- 홈택스에 로그인합니다.
- 합산배제·과세특례 신고 메뉴를 선택합니다.
- 대상 주택과 신청 내용을 입력합니다.
- 임대사업자 등록증, 계약서, 상속관계 서류 등을 첨부합니다.
종합부동산세 합산배제 대상 기준 확인하기
- 등록 임대주택은 지자체 임대등록과 세무서 사업자등록이 필요합니다.
- 사원용 주택은 공시가격과 제공 기간 등 별도 요건을 충족해야 합니다.
- 농어촌주택은 기준시가 2억 원 이하인 경우 대상이 될 수 있습니다.
- 소형 신축주택과 준공 후 미분양주택도 취득 시기와 면적 기준을 확인합니다.
종합부동산세과세특례 중 합산배제는 해당 주택을 종부세 과세표준에 포함하지 않는 방식입니다. 사원용 주택은 과세기준일인 6월 1일 현재 종업원에게 무상 또는 저가로 제공하고, 국민주택규모 이하 또는 공시가격 6억 원 이하인 경우가 기준입니다. 전세금 또는 임대보증금은 공시가격의 10% 이하여야 하며 연중 제공 기간은 9개월 이상이어야 합니다.
소형 신축주택은 2024년 1월 10일부터 2027년 12월 31일까지 취득하고 전용면적 60㎡ 이하, 취득가액 6억 원 이하인 경우가 해당될 수 있습니다. 준공 후 미분양주택은 2024년 1월 10일부터 2026년 12월 31일까지 취득하고 전용면적 85㎡ 이하, 취득가액 7억 원 이하인 수도권 밖 주택이 기준입니다.
종합부동산세 과세특례 대상과 상속주택 기준
- 일시적 2주택자는 새 주택 취득일부터 3년 이내 기존 주택을 매도해야 합니다.
- 상속주택은 상속개시일부터 5년이 지나지 않은 경우 특례 대상이 될 수 있습니다.
- 상속 지분 40% 이하인 주택도 과세특례 기준에 포함될 수 있습니다.
- 상속 지분 공시가격이 수도권 6억 원, 비수도권 3억 원 이하인 경우도 확인합니다.
상속주택종부세과세특례는 상속주택을 보유했다는 이유만으로 1세대 1주택자 혜택을 바로 잃지 않도록 하는 제도입니다. 상속개시일, 지분율, 상속 지분에 해당하는 공시가격을 함께 확인해야 합니다. 상속주택 종부세과세특례신청방법은 홈택스에서 과세특례 신고를 선택한 뒤 상속관계 서류와 주택 정보를 제출하는 방식입니다.
1세대 1주택자 기본공제는 2026년 기준 12억 원이며, 연령과 보유 기간에 따라 세액공제를 합해 최대 80%까지 받을 수 있습니다. 다만 특례 주택의 공시가격도 계산에 포함되고, 특례 주택분 세액에는 연령과 보유 기간 공제가 적용되지 않습니다. 2026년 8월 3일 발표된 14억 원 기본공제 내용은 개정안 단계이므로 확정 세법으로 보면 안 됩니다.
종부세합산배제신청방법과 신청 기간 확인하기
- 2026년 신고 기간은 9월 16일부터 9월 30일까지입니다.
- 요건을 충족하지 않게 된 경우 변동 내용을 신고해야 합니다.
- 관할 세무서 방문 신청은 별지 제27호 서식을 사용합니다.
- 부부 공동명의 특례는 신청 전 모의계산으로 유불리를 비교합니다.
종부세합산배제신청방법은 홈택스 온라인 신청, 손택스 모바일 신청, 관할 세무서 방문 신청으로 나뉩니다. 제 경우 신청 화면에서 주택 주소와 특례 유형을 먼저 확인한 뒤 증빙서류를 준비하니 입력 단계가 수월했습니다. 부부 공동명의 1주택자는 2026년부터 지분율과 관계없이 납세의무자를 합의해 지정할 수 있으므로 12억 원 공제 방식과 부부 각각 9억 원 공제 방식을 비교하는 과정이 필요합니다.
손택스에서 종합부동산세과세특례홈택스 확인하기
국세청 홈택스 앱 손택스에서도 종합부동산세 과세특례 신청과 조회가 가능합니다.
자주 묻는 질문
종합부동산세 과세특례 신청 기간을 놓치면 어떻게 되나요
2026년 신청 기간은 9월 16일부터 9월 30일까지입니다. 기간과 추가 신청 가능 여부는 국세청 홈택스 또는 관할 세무서에서 확인해야 합니다.
기존 합산배제 신고자는 매년 다시 신청하나요
기존 신고 내용에 변동이 없으면 다시 신청하지 않아도 됩니다. 임대등록 말소 등으로 요건이 달라지면 변동 신고가 필요합니다.
상속주택도 종부세 합산배제가 되나요
상속주택은 일반적인 합산배제보다 1세대 1주택자 과세특례에서 판단합니다. 상속 기간, 지분율, 공시가격 요건을 함께 확인해야 합니다.
14억 원 기본공제는 2026년에 적용되나요
2026년 8월 3일 발표된 세법 개정안에 포함된 내용일 뿐, 2026년 9월 25일 기준 확정 시행 세법은 아닙니다.